5月17日下午，證監(jiān)會通報康美藥業(yè)調查進展：現(xiàn)已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016至2018年財務報告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關規(guī)定。一是使用虛假銀行單據虛增存款，二是通過偽造業(yè)務憑證進行收入造假，三是部分資金轉入關聯(lián)方賬戶買賣本公司股票。

康美事件發(fā)酵以來已經超過半個月時間，具體梳理下來：

4月29日晚間，康美藥業(yè)發(fā)布更正公告，稱2017年的年報數(shù)據，存貨少計195億元，現(xiàn)金多計299億元。而造成這一重大問題的原因是會計處理存在錯誤。

4月30日，康美公布2018年年報及2019年1季報，同時發(fā)布了一份《關于前期會計差錯更正》的公告，對2017年財報做出重大調整。

4月30日晚間，上交所立刻向康美發(fā)監(jiān)管函，稱公司在財務管理、信息披露、內部控制等方面可能存在重大疑問，予以高度關注。

5月5日晚間，上交所下發(fā)第二份問詢函，要求公司進一步核實并補充披露12項事項，具體包括多計貨幣資金的存放方式、主要賬戶、限制性情況、是否存在違規(guī)資金使用及資金的主要去向等。

5月9日，作為康美藥業(yè)的審計機構，廣東正中珠江會計事務所被證監(jiān)會立案調查。

5月12日，康美收到上交所第三份問詢函，遭追問業(yè)績下滑、存貨 跌價準備等共計31個問題。

短短半個月時間，上交所連發(fā)三道問詢函，窮追猛打，這種“盤點式”的拷問也最終將康美的底子掀了個干凈。此前康美董事長馬興田所謂“是財務錯誤而非財務造假”的言論也不攻自破。

5月17日晚間，康美藥業(yè)公告稱，公司股票5月20日停牌一天，5月21日實施風險警示，股票將在風險警示板交易。實施風險警示后的股票簡稱為ST康美，股價日漲跌幅限制為5％。

同時，康美藥業(yè)還表示：經公司自查，因公司治理、內部控制存在缺陷，資金管理、關聯(lián)交易管理等方面存在重大缺陷，違反了公司日常資金管理規(guī)范及關聯(lián)交易管理制度的相關規(guī)定。公司對上述問題帶來的影響，向廣大投資者致以最誠懇的歉意。公司將提高規(guī)范運作水平，嚴格規(guī)范與關聯(lián)方資金往來的相關管理制度，針對此類事項切實整改。公司將督促相關關聯(lián)公司通過多種途徑解決資金往來的問題，消除相關影響，挽回損失。公司董事會將持續(xù)關注上述事項進展，并及時履行信息披露義務。

康美藥業(yè)2001年公司在上海證券交易所掛牌上市時，主打中藥材、西藥、保健食品和醫(yī)療器械等等，先后通過了化學藥GMP、中藥GMP、GSP認證�？得浪帢I(yè)曾經是中國醫(yī)藥行業(yè)的“領頭羊”。

康美藥業(yè)三宗罪

A股最有名的醫(yī)藥企業(yè)之一，康美藥業(yè)被認定為虛假存款、收入造假、炒作自家股票三宗罪。被監(jiān)管認定財務造假、操縱股價之后，涉及的上市公司，以及負有責任的人員，都將承擔隨之而來的監(jiān)管、法律責任，具體有哪些呢？

財務造假被正式認定后，會涉及行政責任、刑事責任和民事責任。

行政責任：上市公司、董監(jiān)高可能會因為違反信息披露義務，受到證監(jiān)會的行政處罰；對于康美藥業(yè)和相關責任人員、直接負責的主管人員和其他直接責任人員給與警告和罰款、市場禁入等行政處分。

刑事責任：上市公司可能涉及違規(guī)披露、不披露重要信息罪：《刑法》第161條 “依法負有信息披露義務的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴重損害股東或者其他人利益，或者有其他嚴重情節(jié)的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金�！憋@然，無論從哪一方面講，其都構成了特別嚴重損害！其次，其主營業(yè)務收入和利潤可能多年造假，然后再用造假的數(shù)據去再融資和借債，再通過關聯(lián)交易和往來款的形式打給自己人套現(xiàn)和炒作自己公司股票，性質比美國造假被揭露后破產的公司安然有過之而無不及！本質上是一種在中介機構嚴密配合下的金融詐騙！另外虛增收入虛增成本是否有虛開增值稅發(fā)票和洗錢的問題，有待于進一步深入調查，另外惡意操縱上市股價，自己坐莊然后配合各種好消息，不知道我們執(zhí)法機關將怎么認定！